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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-07 11:03:37 831

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-07 10:18
          引用 1
          ——这20年,她一直教育身边的银发族如何使用新时代的工具,电脑、智能手机。
          2020-04-07 10:13
          引用 2
            问题在于,对于传统图文类内容,这三种获利方式的判断的确是成立的。
          2020-04-07 09:39
          引用 3
          溢思得瑞科技创新集团董事长孙一桉建议,知识产权保护必须“下猛药,来狠的”,对侵权者的惩处应着眼于“让其永不能翻身”的力度。
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